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司馬南：普華永道被頂格處罰，它愧對(duì)了誰(shuí)？

點(diǎn)擊：  作者：司馬南    來源：昆侖策網(wǎng)  發(fā)布時(shí)間:2024-09-15 10:29:54

 

此前，在證監(jiān)會(huì)官網(wǎng)發(fā)布對(duì)恒大地產(chǎn)債券欺詐發(fā)行及信息披露違法案作出處罰決定之際，我曾做過多期節(jié)目講述#普華永道#與恒大的合作往事。#財(cái)政部對(duì)普華永道開出頂格罰單##撤銷普華永道廣州分所#

 

恒大超過2萬(wàn)億的債務(wù)一夜之間暴雷，在這之前，恒大的審計(jì)工作是由誰(shuí)做的?是普華永道做的，在恒大超2萬(wàn)億債務(wù)危機(jī)暴雷前的三個(gè)月，普華永道還為恒大出具了無保留意見的審計(jì)報(bào)告。

 

普華永道是什么?它是全球大名鼎鼎最知名的會(huì)計(jì)師事務(wù)所之一。普華永道作為全球最大的會(huì)計(jì)師事務(wù)所之一，它自然有其較大的公信力。

 

 

當(dāng)年引進(jìn)國(guó)外會(huì)計(jì)師事務(wù)所的時(shí)候，正是改革開放時(shí)期，國(guó)外的服務(wù)業(yè)引進(jìn)有利于我們相互競(jìng)爭(zhēng)。但是有一句話不太好理解，有一個(gè)重要的人物說他不放心中國(guó)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，要請(qǐng)外國(guó)的來。當(dāng)時(shí)中國(guó)所有的上市公司幾乎都要叫普華永道等國(guó)外的四大會(huì)計(jì)師事務(wù)所來審。

 

彼時(shí)，有不少人給普華永道鳴不平，說是恒大甩鍋普華永道。許家印是干了不少壞事兒，但是所有的屎盆扣到許老板的頭上，這也不公正。

 

普華永道作為中國(guó)恒大2009年上市以來的審計(jì)機(jī)構(gòu)，合作長(zhǎng)達(dá)14年直到2023年1月解除合作，過去十余年，中國(guó)恒大每年審計(jì)報(bào)告均由普華永道出具無保留意見。你們兩個(gè)唱二人轉(zhuǎn)，聯(lián)袂出演這么多年，責(zé)任全叫老許一人承擔(dān)，已不能發(fā)聲的老許嗓子會(huì)發(fā)出咕嚕咕嚕的不服的聲音。

 

據(jù)恒大地產(chǎn)年報(bào)顯示，2010年至2020年恒大的審計(jì)費(fèi)用分別為969.9萬(wàn)元、1557萬(wàn)元、1790萬(wàn)元、1491萬(wàn)元、1600萬(wàn)元、2000萬(wàn)元、2600萬(wàn)元、3200萬(wàn)元、3800萬(wàn)元、4400萬(wàn)元、5400萬(wàn)元，即普華永道累計(jì)收取恒大地產(chǎn)審計(jì)費(fèi)用超2億元。

 

2021年起，中國(guó)恒大爆發(fā)債務(wù)危機(jī)，并出現(xiàn)恒大物業(yè)134億元被挪用情況，作為審計(jì)機(jī)構(gòu)的普華永道于2021年10月和2022年8月兩次被香港財(cái)務(wù)匯報(bào)局調(diào)查。截至目前，香港財(cái)匯局尚未披露對(duì)普華永道的調(diào)查結(jié)果。

 

今日(9月13日)，財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)分別發(fā)布了對(duì)普華永道的行政處罰。因涉及恒大地產(chǎn)2018年審計(jì)項(xiàng)目的違法行為，財(cái)政部給予普華永道沒收違法所得并處罰款共1.16億元的行政處罰。同時(shí)對(duì)普華永道警告、暫停經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)6個(gè)月、撤銷普華永道廣州分所的行政處罰。證監(jiān)會(huì)沒收普華永道案涉期間全部業(yè)務(wù)收入2774萬(wàn)元，并處以頂格罰款2.97億元，合計(jì)罰沒3.25億元。以上罰款，合計(jì)4.41億元。

 

 

回看恒大“御用”審計(jì)普華永道的時(shí)間線：

 

今年3月，恒大地產(chǎn)財(cái)務(wù)造假遭到了證監(jiān)會(huì)處罰，同時(shí)對(duì)許家印、夏海鈞采取終身證券市場(chǎng)禁入措施，作為恒大多年的審計(jì)機(jī)構(gòu)，連續(xù)14年為其出具無保留意見審計(jì)報(bào)告的普華永道也遭到了廣泛議論。

 

2009年，恒大赴港上市時(shí)，普華永道就是其合作會(huì)計(jì)所。此后多年，中國(guó)恒大的審計(jì)報(bào)告均由普華永道出具，被稱為恒大“御用”審計(jì)機(jī)構(gòu)。匿名信用也提到，2005年至2013年，趙柏基擔(dān)任普華永道審計(jì)業(yè)務(wù)線一把手，恒大就是趙柏基接的客戶。

 

讓普華永道連續(xù)14年出具無保留意見審計(jì)報(bào)告的恒大，在2021年開始爆發(fā)債務(wù)危機(jī)，隨后恒大物業(yè)出現(xiàn)了134億元被挪用情況，而作為審計(jì)機(jī)構(gòu)普華永道也受到牽連，于2021年10月和2022年8月兩次被香港財(cái)務(wù)匯報(bào)局調(diào)查。

 

2023年1月，恒大一紙公告宣布雙方解除合作，“陪伴”恒大14年的普華永道離開。同時(shí)，恒大委任上會(huì)栢誠(chéng)為公司新核數(shù)師，從而撕下了恒大財(cái)務(wù)危機(jī)的面紗。同年8月，恒大公布了公司修訂后的2021年年報(bào)、2022年年報(bào)，而上會(huì)栢誠(chéng)出具了無法發(fā)表意見的報(bào)告。

 

2024年3月，證監(jiān)會(huì)對(duì)恒大地產(chǎn)涉嫌債券信息披露違法違規(guī)一案的調(diào)查結(jié)果出爐。根據(jù)通報(bào)，2019年及2020年，恒大地產(chǎn)年報(bào)共計(jì)虛增收入5641億元，虛增利潤(rùn)919億元。而在公司2020年至2021年發(fā)行的5期債券中，引用了上述年報(bào)數(shù)據(jù)，涉嫌欺詐發(fā)行。

 

作為恒大地產(chǎn)聘任的審計(jì)機(jī)構(gòu)，普華永道對(duì)公司2019及2020年年報(bào)出具了標(biāo)準(zhǔn)無保留意見的審計(jì)報(bào)告。

 

此后，關(guān)于普華永道的輿情逐步發(fā)酵。在上述調(diào)查結(jié)果出爐后，一封名為“是誰(shuí)把普華永道帶入恒大這個(gè)火坑的?”的公開信在社交平臺(tái)上流傳，文章落款為“一部分普華永道合伙人”。對(duì)此，普華永道在4月16日回應(yīng)稱，相關(guān)言論與事實(shí)明顯相悖，已經(jīng)采取應(yīng)對(duì)措施。

 

4月19日，香港會(huì)計(jì)及財(cái)務(wù)匯報(bào)局(下稱“香港會(huì)財(cái)局”)也發(fā)布公告表示，注意到了一封舉報(bào)信流傳，并稱會(huì)財(cái)局有責(zé)任展開調(diào)查。

 

 

此后，有關(guān)“普華永道判罰結(jié)果即將公布”“普華永道中國(guó)業(yè)務(wù)可能被暫停”的傳聞進(jìn)一步流傳。5月10日，普華永道再度發(fā)布聲明，表示其注意到有關(guān)普華永道的虛假信息在社交平臺(tái)傳播，但該些信息并非來自普華永道，內(nèi)容均為不實(shí)信息。

 

7月10日，香港會(huì)財(cái)局對(duì)上述舉報(bào)信的調(diào)查結(jié)果出爐。香港會(huì)財(cái)局表示，在審查過程中所收集的證據(jù)不足以支持3項(xiàng)有關(guān)羅兵咸永道質(zhì)量管理系統(tǒng)的指控，但有關(guān)對(duì)中國(guó)恒大集團(tuán)審計(jì)質(zhì)素的指控調(diào)查仍在進(jìn)行中。

 

或受相關(guān)事件影響，近期普華永道屢屢“丟失”A股上市公司客戶。據(jù)藍(lán)鯨新聞?dòng)浾卟煌耆y(tǒng)計(jì)，目前，已有超30家A股上市公司宣布改聘其他審計(jì)機(jī)構(gòu)，或不再續(xù)聘普華永道，這一數(shù)量已接近普華永道2023年107家上市公司客戶的三分之一。

 

以2023年的審計(jì)費(fèi)用計(jì)算，普華永道丟失上述客戶的影響合計(jì)超5.4億元，占公司2023年A股總審計(jì)費(fèi)用的6成以上。

 

（作者系昆侖策研究院高級(jí)研究員；來源：昆侖策網(wǎng)【作者授權(quán)】；圖片來自網(wǎng)絡(luò)，侵刪）