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中央財辦副主任韓文秀發(fā)文解讀深化財稅體制改革（劃重點版）

點擊：作者：記者來源：看懂經(jīng)濟微信號發(fā)布時間:2024-08-28 12:14:40

黨的二十屆三中全會通過的《中共中央關(guān)于進一步全面深化改革、推進中國式現(xiàn)代化的決定》（以下簡稱《決定》）提出，要深化財稅體制改革，并就健全預算制度等作出重要部署，提出明確要求。

深化財稅體制改革在推進中國式現(xiàn)代化偉大征程中的重要意義

深化財稅體制改革是推動高質(zhì)量發(fā)展的迫切需要。高質(zhì)量發(fā)展是全面建設(shè)社會主義現(xiàn)代化國家的首要任務。當前，我國人均國內(nèi)生產(chǎn)總值已超過1萬美元，正處于要素驅(qū)動主導型增長向創(chuàng)新驅(qū)動主導型增長轉(zhuǎn)換的關(guān)鍵時期，穩(wěn)增長、防風險任務艱巨。財稅體制是影響資源配置的重要基礎(chǔ)制度，財政政策是宏觀調(diào)控的重要工具。必須適應我國社會主要矛盾變化，加快完善有利于高質(zhì)量發(fā)展的財稅體制機制，破除構(gòu)建新發(fā)展格局、推動高質(zhì)量發(fā)展面臨的突出問題，激發(fā)各類經(jīng)營主體活力，塑造發(fā)展新動能新優(yōu)勢，創(chuàng)造出與14億多人口現(xiàn)代化水平相匹配的社會財富和物質(zhì)基礎(chǔ)。

深化財稅體制改革是推進國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化的應有之義。完善和發(fā)展中國特色社會主義制度、推進國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化，必須以更大的勇氣、更有力的舉措推動更深層次改革。財政是國家治理的基礎(chǔ)和重要支柱，財稅體制是高水平社會主義市場經(jīng)濟體制的重要組成部分。必須適應推進國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化的要求，固根基、揚優(yōu)勢，補短板、強弱項，圍繞構(gòu)建全國統(tǒng)一大市場、健全宏觀經(jīng)濟治理體系，加快完善稅收制度和財政體制，加強與其他改革協(xié)同配套，全面落實現(xiàn)代預算管理要求，把我國制度優(yōu)勢更好轉(zhuǎn)化為國家治理效能。

深化財稅體制改革是推進中國式現(xiàn)代化的客觀要求。以中國式現(xiàn)代化全面推進強國建設(shè)、民族復興偉業(yè)，需要不斷完善包括財稅領(lǐng)域在內(nèi)的各方面體制機制。當前，我國城鄉(xiāng)區(qū)域發(fā)展和收入分配差距問題仍然突出，人均資源占有量少、生態(tài)環(huán)境承載壓力較大，發(fā)展的外部環(huán)境日益嚴峻。需要加快完善推動共享發(fā)展的財稅體制機制，在做大“蛋糕”的同時分好“蛋糕”，促進城鄉(xiāng)區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展，增進民生福祉，促進共同富裕。健全支持綠色低碳發(fā)展的財稅政策體系，促進美麗中國建設(shè)、人與自然和諧共生。

新時代新征程謀劃推動新一輪財稅體制改革需要把握的原則要求

正確處理五個“關(guān)系”：

1、正確處理政府與市場的關(guān)系。

預算改革要圍繞充分發(fā)揮市場在資源配置中的決定性作用和更好發(fā)揮政府作用，明晰政府作用邊界，克服錯位、越位、缺位現(xiàn)象，政府該管的要管住，最大限度減少對資源的直接配置和對微觀經(jīng)濟活動的直接干預，創(chuàng)造更加公平、更有活力的市場環(huán)境，推動有效市場和有為政府更好結(jié)合。稅制改革要注意處理好“取”與“予”的關(guān)系，既防止稅負過重、竭澤而漁，又避免稅負過低、政府調(diào)控和公共服務保障乏力，保持合適的財政汲取能力和政府收支規(guī)模，使財政經(jīng)濟發(fā)展始終在良性循環(huán)軌道上運行。

2、正確處理中央與地方的關(guān)系。

深化改革要堅持辯證思維，從國家整體利益出發(fā)，統(tǒng)籌兼顧中央的調(diào)控力和地方的發(fā)展活力，理清權(quán)責關(guān)系，更好發(fā)揮中央、地方和各方面積極性。要適度加強中央財政事權(quán)和支出責任，保持合理的中央財政收支比重，增強中央統(tǒng)一調(diào)度、指揮、管理經(jīng)濟社會和發(fā)展的能力。同時，適當放權(quán)給地方，增加地方自主財力，鼓勵各地因地制宜推動當?shù)亟?jīng)濟和社會事業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。

3、正確處理效率與公平的關(guān)系。

深化財稅體制改革要堅持社會主義市場經(jīng)濟改革方向，完善體制機制和調(diào)節(jié)政策，充分發(fā)揮市場機制作用，更好激發(fā)各方面積極性，實現(xiàn)資源配置效率最優(yōu)化和效益最大化。同時，要統(tǒng)籌促進規(guī)則公平、機會公平、結(jié)果公平，打破利益固化、階層固化的藩籬，規(guī)范財富積累機制，加大稅收、社會保障、轉(zhuǎn)移支付等調(diào)節(jié)力度，更好地讓廣大人民群眾共享改革發(fā)展成果。

4、正確處理全局與局部的關(guān)系。

深化改革需要樹牢全國一盤棋思想，凝聚共識，形成合力，堅決落實黨中央關(guān)于加強財政資源和預算統(tǒng)籌、規(guī)范稅收優(yōu)惠政策、增加一般性轉(zhuǎn)移支付、完善政府債務管理制度等部署要求，防止和克服各行其是、相互掣肘的現(xiàn)象。要增強全局意識和整體觀念，堅持和踐行正確政績觀，堅決防止無序舉債搞建設(shè)的做法，規(guī)范招商引資行為，反對地方保護，確保黨中央令行禁止。

5、正確處理長遠與當前的關(guān)系。

財稅體制改革要統(tǒng)籌促進短期財政穩(wěn)定和長期可持續(xù)性。要抓住主要矛盾和矛盾的主要方面，明確優(yōu)先序，把握時度效，遠近結(jié)合，攻堅克難。既要立足當前，有條不紊地抓好當下具備條件的改革舉措落地，著力解決經(jīng)濟財政運行中的堵點卡點問題；又要著眼長遠，深刻把握國內(nèi)外形勢發(fā)展新要求，積極識變求變，謀劃推動長遠機制建設(shè)。要堅持盡力而為、量力而行，把保障和改善民生建立在經(jīng)濟發(fā)展和財力可持續(xù)的基礎(chǔ)之上，不斷提高人民生活水平。

貫徹落實深化財稅體制改革部署、健全我國財政制度的重點任務

1、健全預算制度。

一是加強財政資源和預算統(tǒng)籌。把依托行政權(quán)力、政府信用、國有資源資產(chǎn)獲取的收入全部納入政府預算管理，增強預算對落實黨和國家重大政策的保障能力。完善國有資本經(jīng)營預算和績效評價制度，強化國家重大戰(zhàn)略任務和基本民生財力保障。

二是強化對預算編制和財政政策的宏觀指導，將黨中央戰(zhàn)略意圖體現(xiàn)到預算編制和執(zhí)行的全過程。健全支出標準體系，建立完善動態(tài)調(diào)整機制，為預算編制提供科學依據(jù)。深化零基預算改革，打破“基數(shù)”觀念和支出固化僵化格局。加強財政政策逆周期和跨周期調(diào)節(jié)。

三是統(tǒng)一預算分配權(quán)，提高預算管理統(tǒng)一性、規(guī)范性。防止和克服“錢等項目”的現(xiàn)象，提高年初預算到位率，推進預算安排與存量資金的有機結(jié)合，加大財政資金統(tǒng)籌和支出結(jié)構(gòu)調(diào)整力度，規(guī)范各領(lǐng)域、部門和單位預算支出管理，結(jié)合實際合理確定預算收支規(guī)模。

四是深化預算績效管理改革。加強公共服務績效管理，強化事前功能評估。完善預算績效評價制度，強化評價結(jié)果運用。突出保基本、守底線，堅決落實黨政機關(guān)過緊日子要求，杜絕大手大腳花錢、奢靡浪費等現(xiàn)象。

五是完善預算公開和監(jiān)督制度，提高預算公開工作質(zhì)量。

六是完善權(quán)責發(fā)生制政府綜合財務報告制度，強化數(shù)據(jù)分析應用。完善財會監(jiān)督體系，嚴肅財經(jīng)紀律，不斷提升財政管理效能。

2、健全稅收制度。

一是全面落實稅收法定原則，規(guī)范稅收優(yōu)惠政策，完善對重點領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)支持機制。研究與新業(yè)態(tài)相適應的稅收制度，促進和規(guī)范數(shù)字化、綠色化發(fā)展。合理降低制造業(yè)綜合成本和稅費負擔。

二是健全直接稅體系。完善綜合和分類相結(jié)合的個人所得稅制度，規(guī)范經(jīng)營所得、資本所得、財產(chǎn)所得稅收政策，實行勞動性所得統(tǒng)一征稅。

三是健全地方稅體系。推進消費稅征收環(huán)節(jié)后移并穩(wěn)步下劃地方，完善增值稅留抵退稅政策和抵扣鏈條。研究把城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加合并為地方附加稅，授權(quán)地方在一定幅度內(nèi)確定具體適用稅率。完善房地產(chǎn)稅收制度。

四是完善綠色稅制。全面推行水資源費改稅，改革環(huán)境保護稅。完善增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅等有關(guān)促進綠色發(fā)展政策體系，推動綠色低碳發(fā)展。

五是深化稅收征管改革，增強稅務執(zhí)法的規(guī)范性、便捷性和精準性。

3、完善財政體制。

圍繞保持和加強中央調(diào)控能力、發(fā)揮好中央與地方兩個積極性，聚焦權(quán)責清晰、財力協(xié)調(diào)、區(qū)域均衡三方面目標要求，進一步理順中央和地方財政關(guān)系，加快形成穩(wěn)定的各級政府事權(quán)、支出責任與財力相適應的制度。

一是清晰劃分中央與地方財政事權(quán)和支出責任。適當加強中央事權(quán)、提高中央財政支出比例。中央財政事權(quán)原則上通過中央本級安排支出，減少委托地方代行的中央財政事權(quán)。不得違規(guī)要求地方安排配套資金，確需委托地方行使事權(quán)的，通過專項轉(zhuǎn)移支付安排資金。

二是優(yōu)化中央和地方收入劃分。增加地方自主財力，拓展地方稅源，適當擴大地方稅收管理權(quán)限。結(jié)合稅制改革優(yōu)化共享稅分享比例。完善產(chǎn)業(yè)在國內(nèi)梯度有序轉(zhuǎn)移的協(xié)作機制，推動轉(zhuǎn)出地和承接地利益共享。規(guī)范非稅收入管理，適當下沉部分非稅收入管理權(quán)限，由地方結(jié)合實際差別化管理。

三是完善財政轉(zhuǎn)移支付體系。清理規(guī)范專項轉(zhuǎn)移支付，增加一般性轉(zhuǎn)移支付，提升市縣財力同事權(quán)相匹配程度。建立促進高質(zhì)量發(fā)展轉(zhuǎn)移支付激勵約束機制。同時，繼續(xù)推進省以下財政體制改革，優(yōu)化省以下財力分配，切實加強基層財力保障。

4、健全政府債務管理體系。

一是加快建立同高質(zhì)量發(fā)展相適應的政府債務管理機制。完善政府債務分類和功能定位，優(yōu)化中央和地方政府債務結(jié)構(gòu)，有效滿足宏觀調(diào)控需求，更好支持落實國家重大戰(zhàn)略任務。

二是建立全口徑地方債務監(jiān)測監(jiān)管體系和防范化解隱性債務風險長效機制。健全工作協(xié)調(diào)機制，強化數(shù)據(jù)共享應用。加強源頭治理，堅決遏制新增隱性債務，有序化解存量隱性債務。嚴格對違規(guī)違法舉債問題監(jiān)督問責，落實地方政府舉債終身問責制和債務問題倒查機制，發(fā)揮典型案例警示作用。